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严厉打击财务造假违法犯罪行为的必要性
辞旧迎新之际,“严厉打击财务造假”成了市场关注的一个焦点话题。不仅证/监/会主席易会满在其主持召开的党委(扩大)会议上表示要加大对财务造假、欺诈发行等违法行为的打击力度,切实把监管“长牙带刺”落到实处,就连最高检也发布《最高人民检察院关于充分发挥检察职能作用 依法服务保障金融高质量发展的意见》,表示要严厉打击财务造假、操纵市场等证券犯罪。
在新旧交替之际,“严厉打击财务造假”之所以再次成为市场关注的一个焦点,这主要有两方面的原因。一方面是回顾2023年,资本市场在严厉打击财务造假方面取得了一定的成绩。比如,紫晶存储因欺诈发行退市,中介机构缴纳12.75亿元承诺金,其中前期已通过先行赔付程序赔付投资者损失约10.86亿元;又比如,泽达易盛因严重造假上市最终退市,而且对投资者的赔偿最终以和解的方式结案,7195名适格投资者获2.8亿余元全额赔偿,泽达易盛案因此成为中国证券集体诉讼和解第一案。此外,獐子岛原董事长被判有期徒刑十五年。獐子岛扇贝事件也是中国股市有名的财务造假事件,獐子岛原董事长被判刑,也是给该事件划上一个句号。上述事件都是可以载入A股市场史册的。
另一方面,迎接迎面而来的2024年,不论是从监管还是执法的角度,都还要将严厉打击财务造假这件工作进行下去。毕竟财务造假是资本市场常见的一项违法犯罪行为,因此,严厉打击财务造假这件事情要长抓不懈,并且还要总结过去工作中存在的不足,加以改进,让严厉打击财务造假变得更加名副其实。实际上,针对过去监管与执法在打击财务造假方面所存在的不足之处,严厉打击财务造假这项工作有必要从三方面加以改进。
首先是进一步完善退市制度,加大对财务造假公司的退市力度。退市是打击上市公司违法犯罪行为的重要举措,同时也是一项非常严厉的举措。不过,就严厉打击财务造假这一违法犯罪行为来看,强化退市显然还有较大的监管空间。毕竟在财务造假案中,只有欺诈发行才会直接被强制退市,紫晶存储与泽达易盛的退市都属于欺诈发行引发的退市范畴。而作为非欺诈发行类的财务造假,虽然现行退市制度也将其纳入到了退市的范畴,但却存在较高的退市门槛。
比如,要满足退市条件,必须连续两年财务造假,只造假一年还不行;而且两年财务造假的金额累计不能低于5亿元,低于5
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